管帐营业统治统制流程图(doc 11页)

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所属分类:会计核算
Tag:MP02.12.02.02 会计业务处理(FMIS7.0) 吐哈油田 财务资产处 吐哈油田 所属单位 开始 01 合理设置岗位 进行岗位职责描述 财务处领导 组织各科室 F1 科长研究决F1.1M定岗位设置1,.2M 确定岗位
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  MP02.12.02.02 会计业务处理(FMIS7.0) 吐哈油田 财务资产处 吐哈油田 所属单位 开始 01 合理设置岗位 进行岗位职责描述 财务处领导 组织各科室 F1 科长研究决F1.1M定岗位设置1,.2M 确定岗位职 责 FK1 财务资产处 相关科室 相关岗位 员工岗位职责 描述 02 根据财务负责人审 定的权限在财务信 息系统中对会... 财务资产处 信息管理科 系统管理员 03 对岗位设置 情况进行检查 用户账号及 权限管理表 吐哈油田 财务资产处 主管领导 F1.3M 财务处岗位设置 检查情况表 原始单据 04 对原始单据进行初 步审核后,填制记 帐凭证 所属单位 综合办公室 成本核算管理岗位 F3 05 审核 吐哈油田 所属单位 主管领导 05 审核 F3.1M FK3 吐哈油田 所属单位 主管领导 06 根据原始凭证,填 制财务处结算审批 单 财务资产处 相关科室 核算岗位 F3.2M 财务处 结算审批单 F3.4M FK3 单证 交接记录表 07 审核 财务资产处 相关科室 科长 F3.3M FK3 通过 不通过 通过 08 审核 不通过 吐哈油田 财务资产处 主管领导 通过 不通过 通过 09 进行帐务处理 F2.1M F2 FK2 F4 F4.1M FK4 FKA1KA7 10 复核 记账凭证 不通过 财务资产处 相关科室 核算岗位 记帐凭证 财务资产处 相关科室 复核人员 通过 11 进行分析性 复核检查 不通过 财务资产处 相关科室 科长 会计业务 复查记录 12 期末记账 13 月末与相关部门进 行帐帐、帐实核对 ,核对一致后... 吐哈油田 财务资产处 资金管理科 财务资产处 相关科室 相关岗位 F5 13 月末与相关部门进 行帐帐、帐实核对 ,核对一致后... 财务资产处 相关科室 相关岗位 F5 F5.1M- 5.2M FK5-K6 14 组织编制公司内部 财务会计报告 15 会计档案整理、装 订、归档 财务资产处 相关科室 报表编制岗位 会计核算中心 会计管理科 债权债务管理岗 16 会计档案 日常管理 17 送交 档案管理部门 会计凭证 会计账簿 会计报表 会计核算中心 会计管理科 债权债务管理岗 会计核算中心 会计管理科 科长 结束 1.风险 (1)F1会计业务处理缺乏适当的权责分离(K) (2)F2会计记录处理未经有效授权(K) (3)F3原始凭证不合法、不完整、不准确;原始凭证传递不及时、不完整(K) (4)F4会计处理方法和会计政策选用不适当;记账凭证的编制和录入不完整、不准确; 会计核算差错的更正和帐务调整未经有效审批(K) (5)F5账账、账实不符,会计信息不准确(K) 2.控制措施 1)F:会计业务处理缺乏适当的权责分离 (1)F1.1K财务资产处处长每年组织一次对岗位设置情况的检查,并做好相关记录。检查 内容包括: 1)严格执行不相容职务相分离的原则。 不相容职务主要包括:授权批 准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 2)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 出纳人员不编制记账凭证,银行存款核对人员与经办该账户收支的人员相分离。 (2)F1.1M财务资产处相关科室设置合理的会计岗位,制定岗位责任制。 (3)F1.2M财务资产处信息管理科系统管理岗位依据财务资产处主管领导审定的《关键 权限与通用角色对照表》、《通用角色与系统终端用户对照表》在财务信息系统中对会计 人员进行操作权限赋权。 (4)F1.3M财务资产处处长每年组织一次对岗位设置情况的检查,并做好相关记录。检查 内容包括: 1)严格执行不相容职务相分离的原则。 不相容职务主要包括:授权批 准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 2)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 出纳人员不编制记账凭证,银行存款核对人员与经办该账户收支的人员相分离。 2)F:会计记录处理未经有效授权 (1)F2.2K财务资产处信息管理科系统管理员依据主管领导审定的《用户账号及权限管理 表》在财务信息系统中对会计人员进行操作权限赋权。临时性的赋予某岗位职责以外的权 限,在完成任务后由系统管理员立即收回。 3)F:原始凭证不合法、不完整、不准确;原始凭证传递不及时、不完整 (1)F3.3K—原始凭证 1)主管业务部门和财务部门凭证稽核岗对原始凭证进行稽核。 — 所属单位及业务主管部门主管领导审核经济业务是否属实。我正在达内交的学费仍然上了一个月的课了我现。 —财务资产处相关科室核算 岗位稽核原始凭证要素是否齐全、是否合法合规、报销权限和程序是否符合规定、签字手 续是否齐全。对稽核中发现的不完整和不准确的原始凭证予以退回。对于发现的违法违规 行为予以记录,并报相关负责人。 2)财务资产处相关科室核算岗位每月发送结账通知, 各部门将原始凭证及时完整的传递至财务部门。 (2)F3.1M所属单位及业务主管部门主管领导审核经济业务是否属实。 (3)F3.2M财务资产处相关科室核算岗位稽核原始凭证要素是否齐全、是否合法合规、 报销权限和程序是否符合规定、签字手续是否齐全。对稽核中发现的不完整和不准确的原 始凭证予以退回。 (4)F3.3M财务资产处相关科室科长审核经各单位(主管部门)审核签字后的原始凭证 要素是否齐全、是否合法合规、报销权限和程序是否符合规定、签字手续是否齐全。对发 现的不完整和不准确的原始凭证予以退回。对于发现的违法违规行为予以记录,并报相关 负责人。 (5)F3.4M财务资产处相关科室核算岗位每月发送结账通知,各部门将原始凭证及时完 整的传递至财务部门。 4)F:会计处理方法和会计政策选用不适当;记账凭证的编制和录入不完整、不准确;会计核算 差错的更正和帐务调整未经有效审批 (1)F4.4K—记账凭证 1)财务资产处相关科室核算岗位对记账凭证与原始凭证记载金额 是否相符、会计政策选用和会计处理方法是否正确及是否一致进行稽核。 2)月末结账后, 信息系统自动控制,凭证无法修改、删除。 3)财务信息系统对记账凭证自动连续编号, 并对录入记录的完整性、借贷方金额的一致性等进行自动控制。 4)财务资产部门相关负 责人对会计核算差错的更正和账务调整进行审批。 5)在处理可能对财务报告造成重大影 响的非常规交易、复杂交易或者特殊交易(如非货币性交易、债务重组、外币业务、复杂 交易等)的相关账务处理和信息披露时,财务资产处相关科室核算岗位或报表编制人员难 以进行职业判断的,向财务负责人或总会计师书面请示。必要时,向股份公司财务部书面 请示并由财务部确定相关处理方法。 (2)KA1系统不允许制单人修改他人制作的凭证。 (3)KA21 (4)KA3只有借贷方金额相等的凭证才能被系统生成并保存。 (5)KA4只有经过审核的凭证才能够在系统中记账,系统不允许制单人审核自己编制的 凭证。 (6)KA5会计凭证借贷方的科目只能为本单位选用的会计科目,输入时系统提供科目代 码表供选择。制单人员输入非系统提供的科目代码时,系统不允许生成记账凭证。 (7)KA6记账凭证的编号由系统自动生成并连续编号。 (8)KA7会计核算岗只有将凭证的重要内容填列完整才能在系统中生成新凭证,如缺失 责任中心、总账科目、明细科目、金额信息的任何一项,系统均不允许保存该凭证。 (9)F4.1M—记账凭证 1)财务资产处相关科室核算岗位对记账凭证与原始凭证记载金 额是否相符、会计政策选用和会计处理方法是否正确及是否一致进行稽核。 2)月末结账 后,信息系统自动控制,凭证无法修改、删除。 3)财务信息系统对记账凭证自动连续编 号,并对录入记录的完整性、借贷方金额的一致性等进行自动控制。 4)财务资产部门相 关负责人对会计核算差错的更正和账务调整进行审批。 5)在处理可能对财务报告造成重 大影响的非常规交易、复杂交易或者特殊交易(如非货币性交易、债务重组、外币业务、 复杂交易等)的相关账务处理和信息披露时,财务资产处相关科室核算岗位或报表编制人 员难以进行职业判断的,向财务负责人或总会计师书面请示。必要时,向股份公司财务部 书面请示并由财务部确定相关处理方法。 5)F:账账、账实不符,会计信息不准确 (1)F5.5K—账账核对,包括: 1)月末财务资产处相关科室相关岗位核对采购(生产)、 销售、库存商品(产品)明细账与实物管理部门实物台账的一致性,并编制对账单。 2) 财务资产处资产管理科资产核算岗核每年至少一次对固定资产明细账和实物账的一致性, 编制“固定资产对账表”。资产管理科月末核对固定资产信息系统资产原值、折旧与摊销 数和财务信息系统资产原值、折旧与摊销数,保证其一致性。 3)对账人员对账账不一致 的,查明原因,并进行处理。 (2)F5.6K—账实核对,包括: 1)财务资产处会计资金科出纳每天核对现金和现金日 记账一致性,编制库存现金盘点表;银行存款对账人员至少每月末核对银行存款明细账和 银行对账单一致性,编制银行存款余额调节表。 2)实物管理部门每季就库存商品(产品) 明细账与实物进行核对,并编制库存商品(产品)盘点表。财务资产处相关科室相关岗位 根据财务库存商品(产品)明细账对库存商品(产品)盘点表进行审核。 3)每年年末固 定资产实物管理部门相关岗位根据固定资产卡片和固定资产实物进行核对,并编制固定资 产盘点表。财务资产处资产管理科根据固定资产明细账对固定资产盘点表进行审核。 4) 财务资产处相关科室往来核算岗每半年就债权债务单位往来一致性进行核对,并签认“债 务债权单位往来签认单”。 5)对账人员对账实不一致的,查明原因,并进行处理。 (3)F5.1M—账账核对,包括: 1)月末财务资产处相关科室相关岗位核对采购(生产)、 销售、库存商品(产品)明细账与实物管理部门实物台账的一致性,并编制对账单。 2) 财务资产处资产管理科资产核算岗核每年至少一次对固定资产明细账和实物账的一致性, 编制“固定资产对账表”。资产管理科月末核对固定资产信息系统资产原值、折旧与摊销 数和财务信息系统资产原值、折旧与摊销数,保证其一致性。 3)对账人员对账账不一致 的,查明原因,并进行处理。 (4)F5.2M—账实核对,包括: 1)财务资产处会计资金科出纳每天核对现金和现金日 记账一致性,编制库存现金盘点表;银行存款对账人员至少每月末核对银行存款明细账和 银行对账单一致性,编制银行存款余额调节表。 2)实物管理部门每季就库存商品(产品) 明细账与实物进行核对,并编制库存商品(产品)盘点表。财务资产处相关科室相关岗位 根据财务库存商品(产品)明细账对库存商品(产品)盘点表进行审核。 3)每年年末固 定资产实物管理部门相关岗位根据固定资产卡片和固定资产实物进行核对,并编制固定资 产盘点表。财务资产处资产管理科根据固定资产明细账对固定资产盘点表进行审核。 4) 财务资产处相关科室往来核算岗每半年就债权债务单位往来一致性进行核对,并签认“债 务债权单位往来签认单”。 5)对账人员对账实不一致的,查明原因,并进行处理。 3.流程步骤 编号 业务活动 操作岗位/部门 业务表单 描述 01 合理设置岗位 进行岗位职责描述 财务资产处 相关科室 相关 岗位 员工岗位职责 描述 根据财务负责人审 定的权限在财务 财务资产处 信息管理科 系 用户账号及 权限管理 02 信 息系统中对会计人 员操作权限 统管理员 表 赋权 03 对岗位设置 情况进行检查 吐哈油田 财务资产处 主管 财务处岗位设置 检查 领导 情况表 对原始单据进行初步审核后,填制记 所属单位 综合办公室 成本核 04 原始单据 帐凭证 算管理岗位 05 审核 吐哈油田 所属单位 主管领导 根据原始凭证,填制财务处结算审批 财务资产处 相关科室 核算 财务处 结算审批单;单 06 单 岗位 证 交接记录表 07 审核 财务资产处 相关科室 科长 08 审核 吐哈油田 财务资产处 主管 领导 09 进行帐务处理 财务资产处 相关科室 核算 岗位 记帐凭证 10 复核 记账凭证 财务资产处 相关科室 复核 人员 11 进行分析性 复核检查 财务资产处 相关科室 科长 会计业务 复查记录 12 期末记账 吐哈油田 财务资产处 资金管 理科 月末与相关部门进行帐帐、帐实核 财务资产处 相关科室 相关 13 对,核对一致后进行期末结帐 岗位 14 组织编制公司内部财务会计报告 财务资产处 相关科室 报表 编制岗位 15 会计档案整理、装订、归档 会计核算中心 会计管理科 债 会计凭证;会计报表; 权债务管理岗 会计账簿 16 会计档案 日常管理 会计核算中心 会计管理科 债 权债务管理岗 17 送交 档案管理部门 会计核算中心 会计管理科 科 长 4.流程接口 无 1、 我终生的 等待, 换不来 你刹那 的凝眸 。 2、 最美的不 是下雨 天,是 曾与你 躲过雨 的屋檐 。 3、 征服畏惧 、建立 自信的 最快最 确实的 方法, 就是去 做你害 怕的事 ,直到 你获得 成功的 经验。 4、 真正的爱 ,应该 超越生 命的长 度、心 灵的宽 度、灵 魂的深 度。 5、 生活真象 这杯浓 酒,不 经三番 五次的 提炼呵 ,就不 会这样 可口! 6、 人格的完 善是本 ,财富 的确立 是末。 7、 能力可以 慢慢锻 炼,经 验可以 慢慢积 累,热 情不可 以没有 。 8、 不管什么 东西, 总是觉 得,别 人的比 自己的 好! 9、 只有经历 过地狱 般的折 磨,才 有征服 天堂的 力量。 只有流 过血的 手指才 能弹出 世间的 绝唱。 10、 对时间的 价值没 有没有 深切认 识的人 ,决不 会坚韧 勤勉。 11、 第一个青 春是上 帝给的 ;第二 个的青 春是靠 自己努 力的。 12、 不要因为 寂寞而 恋爱, 孤独是 为了幸 福而等 待。 13、 当眼泪流 尽的时 候,留 下的应 该是坚 强。 14、 人总是珍 惜未得 到的, 而遗忘 了所拥 有的。 15、 谁伤害过 你,谁 击溃过 你,都 不重要 。重要 的是谁 让你重 现笑容 。 16、 幸运并非 没有恐 惧和烦 恼;厄 运并非 没有安 慰与希 望。 17、 你不要一 直不满 人家, 你应该 一直检 讨自己 才对。 不满人 家,是 苦了你 自己。 18、 最深的孤 独不是 长久的 一个人 ,而是 心里没 有了任 何期望 。 19、 要铭记在 心;每 一天都 是一年 中最完 美的日 子。 20、 只因幸福 只是一 个过往 ,沉溺 在幸福 中的人 ;一直 不知道 幸福却 很短暂 。 21、 一个人的 价值, 应该看 他贡献 什么, 而不应 当看他 取得什 么。 22、 做个明媚 的女子 。不倾 国,不 倾城, 只倾其 所有过 的生活 。 23、 生活就是 生下来 ,活下 去。 24、 人生最美 的是过 程,最 难的是 相知, 最苦的 是等待 ,最幸 福的是 真爱, 最后悔 的是错 过。 25、 两个人在 一起能 过就好 好过! 不能过 就麻利 点分开 。 26、 当一个人 真正觉 悟的一 刻,他 放下追 寻外在 世界的 财富, 而开始 追寻他 内心世 界的线、 人若软弱 就是自 己最大 的敌人 。 28、 日出东海 落西山 ,愁也 一天, 喜也一 天。遇 事不转 牛角尖 ,人也 舒坦, 心也舒 坦。 29、 乌云总会 被驱散 的,即 使它笼 罩了整 个地球 。心态 便是黑 暗中的 那一盏 明灯, 可以照 亮整个 世界。 30、 生活不是 单行线 ,一条 路走不 通,你 可以转 弯。 31、 给我一场 车祸。 要么失 忆。要 么死。 32、 有些人说 :我爱 你、又 不是说 我只爱 你一个 。 33、 生命太过 短暂, 今天放 弃了明 天不一 定能得 到。 34、 删掉了关 于你的 一切, 唯独删 不掉关 于你的 回忆。 35、 任何事都 是有可 能的。 所以别 放弃, 相信自 己,你 可以做 到的。 36、 相信自己 ,坚信 自己的 目标, 去承受 常人承 受不了 的磨难 与挫折 ,不断 去努力 、去奋 斗,成 功最终 就会是 你的! 37、 既然爱, 为什么 不说出 口,有 些东西 失去了 ,就在 也回不 来了! 38、 对于人来 说,问 心无愧 是最舒 服的枕 头。嫉 妒他人 ,表明 他人的 成功, 被人嫉 妒,表 明自己 成功。 39、 在人之上 ,要把 人当人 ;在人 之下, 要把自 己当人 。 40、 人不怕卑 微,就 怕失去 希望, 期待明 天,期 待阳光 ,人就 会从卑 微中站 起来, 带着封 存梦想 去拥抱 蓝天。 41、 成功需要 成本, 时间也 是一种 成本, 对时间 的珍惜 就是对 成本的 节约。 42、 人只要不 失去方 向,就 不会失 去自己 。 43、 过去的习 惯,决 定今天 的你, 所以, 过去的 懒惰, 决定你 今天的 一败涂 地。 44、 让我记起 容易, 但让我 忘记我 怕我是 做不到 。 45、 不要跟一 个人和 他议论 同一个 圈子里 的人, 不管你 认为他 有多可 靠。 46、 想象困难 做出的 反应, 不是逃 避或绕 开它们 ,而是 面对它 们,同 它们打 交道, 以一种 进取的 和明智 的方式 同它们 奋斗。 47、 他不爱你 ,你为 他挡一 百颗子 弹也没 用。 48、 坐在电脑 前,不 知道做 什么, 却又不 想关掉 它。 会计业务处理管理流程图(doc 11页)_财务管理_经管营销_专业资料。MP02.12.02.02 会计业务处理(FMIS7.0) 吐哈油田 财务资产处 吐哈油田 所属单位 开始 01 合理设置岗位 进行岗位职责描述 财务处领导 组织各科室 F1 科长研